Dove ti conviene avere la residenza fiscale.
Fatturi a clienti esteri e ti chiedi se spostare la residenza fiscale all’estero ha senso, oppure se il forfettario resta la cosa migliore che puoi fare. Rispondi a nove domande: alla fine trovi i paesi e le strutture che reggono con i tuoi numeri, anno per anno, con le fonti da cui li ho presi.
I paesi nel simulatore
in breve, con i numeri.
Qui sotto trovi quanto paga in tasse e contributi un freelance con clienti esteri in ogni paese, messo accanto al forfettario italiano. Il simulatore sopra fa lo stesso conto sulla tua previsione di fatturato anno per anno, quindi tiene dentro anche le soglie, i regimi che scadono e le tasse sugli investimenti.
| Paese | Setup più comune | Su 50.000 € | Su 120.000 € | Giorni l’anno per il certificato | Da sapere |
|---|---|---|---|---|---|
| Italia | Freelance in regime forfettario | 29% | 47% | – | Sopra 100.000 € regime ordinario (soglia della manovra 2027, da confermare: oggi è 85.000 €) |
| Albania | Autonomo con NIPT e imposta 0% fino al 2029 | 4% | 2% | 183La legge ammette casa o interessi vitali, ma per il certificato il fisco chiede alla polizia la prova dei 183 giorni | Da verificare · Fuori UE |
| Andorra | Residenza attiva per conto proprio con SL andorrana | 16% | 15% | 183183: li chiede la residenza attiva. La via degli interessi economici esiste ma è incerta | Black list italiana · Nessuna convenzione con l’Italia · Fuori UE |
| Bulgaria | Libero professionista con forfait 25% | 21% | 13% | 183Più di 183 in 12 mesi; meno solo se famiglia, casa e affari sono in Bulgaria | UE |
| Cipro | Ditta individuale a Cipro, residente non-dom | 29% | 34% | 6060 se hai casa e attività a Cipro e non passi più di 183 giorni in un altro paese, altrimenti 183 | UE |
| Colombia | Persona fisica residente nel SIMPLE | 17% | 19% | 183Più di 183 giorni in un periodo qualsiasi di 365, contando entrata e uscita. | Da verificare · Fuori UE |
| Emirati Arabi Uniti | Freelance permit in free zone, persona fisica | 0% | 0% | 9090 con visto e casa o lavoro negli Emirati; per il certificato da usare con l'Italia la FTA può chiederne 183 | Black list italiana · Da verificare · Fuori UE |
| Georgia | Imprenditore individuale con 1% (Small Business Status) | 1% | 1% | 183183 in 12 mesi, contati dai dati di frontiera; senza giorni solo col regime per grandi patrimoni | Da verificare · Fuori UE |
| Grecia | Libero professionista residente in Grecia, regime ordinario | 29% | 37% | 1183, oppure meno se la tua casa principale e i tuoi interessi sono davvero in Grecia | UE |
| Indonesia | Freelance residente con E33G, imposta progressiva | 22% | 27% | 183183 in 12 mesi; con un permesso lungo come l'E33G il fisco ti considera residente anche prima | Da verificare · Fuori UE |
| Malesia | Residente in Malesia, lettura prudente (reddito malese) | 18% | 22% | 182Il primo anno 182; dopo tre anni da residente ne bastano 90 | Black list italiana · Da verificare · Fuori UE |
| Malta | Freelance residente non domiciliato | 27% | 31% | 1Nessun minimo per legge se ti trasferisci lì; l'ufficio vuole casa, legami e presenza reale | UE |
| Messico | Persona fisica residente nel RESICO | 2% | 3% | 1Nessun minimo di giorni: conta la casa abitazione, il SAT guarda RFC attivo e obblighi in regola | Fuori UE |
| Montenegro | Imprenditore individuale (preduzetnik) residente | 18% | 18% | 183Per legge bastano domicilio o interessi vitali; in pratica servono permesso di soggiorno e circa sei mesi nel paese | Fuori UE |
| Panama | Residente a Panama, lettura prudente (reddito panamense) | 23% | 30% | 90Per legge 183 o una casa vera; in pratica la DGI vuole vederti a Panama, circa 70-90 giorni l'anno | Black list italiana · Fuori UE |
| Paraguay | Residente con RUC, lavoro svolto fuori dal Paraguay | 0% | 0% | 11 ingresso l'anno: la DNIT chiede cédula, RUC in regola e i movimenti migratori dell'anno | Nessuna convenzione con l’Italia · Da verificare · Fuori UE |
| Portogallo | Freelance residente con recibos verdes, regime semplificato | 33% | 41% | 1183, oppure meno se hai in Portogallo una casa che usi come residenza abituale | UE |
| Romania | Freelance residente con PFA a sistema reale | 28% | 18% | 1Basta avere casa e centro degli interessi in Romania: i 183 giorni sono solo una delle strade | UE |
| Spagna | Autónomo residente in estimación directa | 32% | 39% | 183Più di 183 nell'anno solare; meno solo se in Spagna hai il centro degli interessi economici o la famiglia | UE |
| Svizzera | Ditta individuale a Zugo, residente con permesso B | 10% | 16% | 30Conta il domicilio: con un'attività bastano 30 giorni, ma il permesso B chiede di viverci davvero | Fuori UE |
| Thailandia | Freelance residente con visto DTV | 16% | 24% | 181Solo presenza fisica: più di 180 giorni nell'anno solare, contati dal passaporto | Fuori UE |
Schede controllate il 25 Ottobre 2026. Le fonti di ogni paese sono nei risultati del simulatore.
Le domande che mi fanno
più spesso.
Quando si perde la residenza fiscale in Italia?
Dal 2024 resti residente fiscale in Italia se per più di metà dell’anno (183 giorni, 184 nei bisestili) vale anche solo una di queste condizioni: sei iscritto all’anagrafe, hai qui la dimora abituale, hai qui le relazioni personali e familiari principali, oppure sei fisicamente in Italia. Per la presenza conta anche una frazione di giorno. Lo dice l’articolo 2 del TUIR, riscritto dal D.Lgs. 209/2023 e spiegato dall’Agenzia delle Entrate nella Circolare 20/E del 2024.
Basta iscriversi all’AIRE per non pagare le tasse in Italia?
No. L’iscrizione all’AIRE è obbligatoria quando ti trasferisci all’estero per più di dodici mesi, e dal 2024 chi non la fa rischia da 200 a 1.000 euro di sanzione per ogni anno. Iscriversi però fa cadere solo la presunzione legata all’anagrafe: se la famiglia resta in Italia, o se in Italia passi più di 183 giorni, per il fisco sei ancora residente.
Da nomade digitale si può non essere residenti da nessuna parte?
È la situazione in cui si rischia di più, perché se non hai una residenza fiscale in un altro paese l’Italia può continuare a considerarti residente e tassarti su tutto quello che guadagni nel mondo. Per difenderti ti serve un certificato di residenza fiscale rilasciato da un altro paese e, dove c’è una convenzione, le regole di spareggio previste all’articolo 4.
Cosa sono i paesi della black list e perché contano?
Sono i paesi a fiscalità privilegiata elencati nel DM 4 maggio 1999. Se ti trasferisci in uno di questi, l’Italia presume che tu sia ancora residente e tocca a te dimostrare il contrario. Tra i paesi del simulatore ci sono Emirati Arabi Uniti, Panama, Andorra e Malesia. Cipro e Malta sono uscite dalla lista nel 2010, la Svizzera dal 2024.
Con una LLC americana pago meno tasse se resto in Italia?
Se vivi in Italia, no. Una LLC con un solo socio non sposta le tasse da dove vivi, e se la gestisci dall’Italia l’Agenzia può considerarla una società italiana (esterovestizione, articolo 73 del TUIR), con le imposte da pagare qui e le sanzioni. Ha senso per chi è davvero residente in un paese che la tratta in modo favorevole, per esempio uno a tassazione territoriale.
Il Portogallo conviene ancora a un freelance?
Meno di quanto si legge in giro: il vecchio regime per i nuovi residenti (NHR) è chiuso, e l’IFICI, che lo ha sostituito, di solito non copre il freelance con clienti esteri: chiede una professione qualificata in un’impresa con almeno metà del fatturato all’estero, oppure un contratto di lavoro. Senza, un freelance con 50.000 euro di fatturato paga intorno al 33% tra imposte e contributi.
Quando lascio l’Italia devo pagare una exit tax?
Se non hai un’impresa, no. L’exit tax dell’articolo 166 del TUIR riguarda chi esercita un’attività d’impresa. Con la risposta a interpello 208 del 2025 l’Agenzia ha confermato che chi sposta la residenza non paga niente sui guadagni non ancora realizzati dei suoi titoli.
Con meno di 85.000 euro di fatturato conviene trasferirsi?
Dipende da cosa ti costa il paese di arrivo. In Italia il forfettario su 50.000 euro di fatturato porta via circa il 29% tra imposta sostitutiva al 15% e contributi INPS, il 23% se hai diritto al 5% dei primi cinque anni. Alcuni paesi fanno meglio, ma di solito in cambio ti chiedono di viverci davvero per qualche anno, con un visto e un commercialista del posto. Il simulatore li mette a confronto con i tuoi numeri. Il simulatore usa già il limite di 100.000 euro che il governo vuole portare con la manovra 2027. È ancora da confermare, e se salta torno a 85.000.
Come ho fatto
i conti.
Ho raccolto leggi, pagine delle agenzie delle entrate, le guide di PwC e degli altri grandi studi e i pareri di studi locali, con l’aiuto dell’intelligenza artificiale, e ogni scheda ha le sue fonti con la data in cui le ho controllate. Le percentuali sommano imposte e contributi obbligatori di un freelance con clienti esteri, senza spese da dedurre, quindi servono a mettere i paesi uno accanto all’altro: per la dichiarazione vera ci vuole un commercialista. Quando le regole cambiano aggiorno le schede e lo scrivo nella newsletter.