Quando ho cambiato residenza, con il cliente italiano non è cambiato quasi niente.
La solita fattura, con una comunicazione: da quel momento cambiavano il conto e la partita IVA, che diventava straniera. Non ha storto il naso.
Il mio però è un caso solo e non dimostra niente.
Chi va a vivere all’estero con clienti tutti italiani di solito parte da una di due idee. C’è chi pensa che le tasse, proprio per questo, resteranno in Italia.
E c’è chi pensa l’opposto: mi sposto a Lisbona, tengo il forfettario e continuo a fatturare a Milano. Tutte e due guardano dove sta il cliente, che per il fisco conta poco.
Per il reddito contano soprattutto dove lavori fisicamente e dove sei residente, mentre il cliente di Milano pesa su IVA e fattura.
Ho messo a confronto le situazioni più comuni partendo da norme e convenzioni, con l’aiuto dell’intelligenza artificiale e fermandomi al 5 novembre 2026. Non sono un commercialista e questo non è un consiglio personalizzato.
Dove una cosa è una mia lettura lo scrivo, perché su clienti italiani e residenza estera, per chi lavora da remoto, non ho trovato né una sentenza né una risposta dell’Agenzia che chiuda il discorso. Se vuoi farti un’idea dei numeri c’è il simulatore.
In questo articolo 8 sezioni
Freelance con clienti italiani: il confronto
dove vivi, dove risiedi e cosa succede.
| La tua situazione | Dove paghi le imposte | Forfettario | Fattura a un’azienda italiana | Il limite principale |
|---|---|---|---|---|
| Vivi e risiedi in Italia | Italia | Sì | Italiana | Cliente ex datore di lavoro |
| Viaggi per mesi, resti residente in Italia | Italia, più il paese in cui lavori se ha diritto di tassarti | Sì | Italiana | Doppia imposizione senza credito, in forfettario |
| Vivi e risiedi in UE o SEE | Paese di residenza | Solo col 75% del reddito prodotto in Italia, e difficilmente lavorando da remoto | Estera, il cliente fa l’integrazione | Credere che i clienti italiani bastino |
| Vivi e risiedi fuori UE, con convenzione | Paese di residenza | No | Estera, il cliente fa l’autofattura | Le trasferte in Italia |
| Vivi e risiedi fuori UE, senza convenzione | Paese di residenza | No | Estera, il cliente fa l’autofattura | 30% sul lavoro svolto in Italia, senza regole di spareggio |
| Residenza estera sulla carta, vita in Italia | Italia, tutto | Da valutare | Contestabile | Arretrati e sanzioni |
| Società estera gestita dall’Italia | Italia, se la gestione sta qui | No | Estera solo se lo è davvero | Esterovestizione |
Dove paghi le tasse con clienti italiani
conta dove apri il portatile.
Il punto di partenza è una riga dell’articolo 23 del TUIR: per chi non è residente, il lavoro autonomo è reddito italiano se deriva da attività esercitate in Italia. E l’articolo 25 del DPR 600/73, quello della ritenuta del 30%, tiene fuori i compensi per prestazioni effettuate all’estero. L’Agenzia l’ha applicato nella risposta 266 del 2022, su relatori collegati dall’estero e pagati da una società italiana: niente ritenuta, perché non lavoravano in Italia. Quindi, per come la leggo, se sei davvero residente fuori e lavori da fuori, avere clienti italiani non sposta il reddito in Italia.
Il rovescio è che la stessa regola vale quando torni. Una settimana a Milano nell’ufficio del cliente è lavoro svolto in Italia, e lì la ritenuta può scattare, salvo che una convenzione dica altro. L’articolo 14 delle convenzioni, poi, non ha sempre la stessa soglia. Con Spagna, Georgia ed Emirati conta avere una base fissa. Con Messico e Colombia base fissa o 183 giorni. Con la Thailandia si parla di 40 giorni, oppure di compensi pagati da un’impresa dello Stato in cui lavori: a mio modo di leggerla, una trasferta in Italia pagata da un’azienda italiana è tassabile anche se dura poco. Ho letto questi testi da scansioni, quindi prima di fidarti controlla quello del tuo paese.
Se viaggi e resti residente in Italia
il forfettario resta, il credito no.
È il caso di tanti: partita IVA italiana, clienti italiani, qualche mese in giro. Per l’Italia non cambia niente, fatturi e paghi come prima. Il rischio sta dall’altra parte, perché il paese in cui lavori può considerarti residente o tassarti per l’attività svolta lì, se le sue regole e la convenzione glielo consentono. Il dettaglio poco raccontato è che nel forfettario le imposte pagate all’estero non si recuperano: la risoluzione 36/E del 2019 lo dice per una ritenuta di San Marino, perché il reddito forfettario non concorre al reddito complessivo, salvo scegliere la tassazione ordinaria. Applicarlo al nomade è una mia deduzione, però il principio è quello. Quindi con il forfettario e una vera tassazione all’estero puoi pagare due volte.
Sui contributi, dentro l’Unione puoi restare nel sistema italiano fino a 24 mesi con il documento A1, se ci sono i requisiti. Fuori dall’Unione, per chi ha la gestione separata e lavora in viaggio, un documento che chiarisca il punto non l’ho trovato.
Forfettario se vivi in Unione Europea
il forfettario c’è, ma non per quello che pensi.
Qui sta l’equivoco più grosso. La legge sul forfettario apre ai residenti in UE o SEE che producono in Italia almeno il 75% del reddito. Il ragionamento che viene naturale è questo: vivo in Spagna, i clienti sono tutti italiani, ci sto dentro. Solo che “prodotto in Italia”, secondo la lettura che mi sembra più difendibile, segue proprio la regola di prima, cioè dove lavori. L’Agenzia, nella risposta 106 del 2020 e nella 519 del 2021, ragiona di attività svolta in Italia. Chi lavora da Lisbona per un cliente di Milano, leggendo così, in Italia non produce niente, e il 75% salta. Nessun documento dell’Agenzia affronta il caso da remoto in modo esplicito, quindi è da far guardare a un commercialista prima di basarci una scelta.
C’è anche una novità che molte guide non hanno ancora assorbito. Per chi è stabilito in un altro Stato dell’Unione, la circolare 13/E del 2025 scrive che il forfettario vale ai soli fini delle imposte dirette. Per l’IVA c’è il regime di franchigia transfrontaliero, che passa dal tuo paese, e l’eventuale partita IVA italiana viene cessata per il periodo in franchigia. Quindi l’idea di tenere la partita IVA italiana con un rappresentante fiscale, per questo caso, è superata. E la Svizzera non c’entra: è fuori dal perimetro, anche se qualche guida scrive il contrario. Per il resto usi il regime del tuo paese, e sui contributi vale il paese in cui lavori, a prescindere da dove stanno i clienti.
Di cosa parlo qui
solitamente dopo una serie di prove ed errori.
Diventare freelance
Lavorare viaggiando
Problemi fiscali
Sopravvivere all’AI
Verso la libertà finanziaria
Se vivi fuori dall’Unione
per il tuo paese, Milano è un cliente estero.
Il forfettario qui non è un’opzione. Fatturi con il regime del paese in cui risiedi e il cliente italiano, ricevendo una fattura estera, fa un’autofattura con codice TD17. La buona notizia è che per la Georgia o la Colombia, un’azienda di Milano è un cliente estero come un’altra, anche se in alcuni paesi i clienti italiani pesano. Pesano semmai tre cose. Un cliente unico può creare problemi nei paesi con regole contro il falso lavoro autonomo, come l’Albania. I legami con l’Italia pesano nei paesi della lista del DM 4 maggio 1999, dove tocca a te dimostrare di esserti trasferito. E il lavoro fatto fisicamente in Italia resta tassabile in Italia. Senza una convenzione, come con Andorra e Paraguay, in caso di contestazione mancano anche le regole per stabilire chi ha ragione. Sui contributi le convenzioni bilaterali sono poche, quindi la pensione è un conto da fare a parte.
| Paese | UE o SEE | Convenzione | Lista DM 1999 | Con clienti italiani |
|---|---|---|---|---|
| Portogallo | Sì | Sì | No | IFICI raro per i freelance, chiede impresa con 50% di export |
| Spagna | Sì | Sì, solo base fissa | No | Regime Beckham non accessibile a prescindere dai clienti |
| Canarie | Sì, ma fuori dall’IVA UE | Come Spagna | No | Per il cliente è un fornitore extra UE, secondo una fonte non ufficiale |
| Malta | Sì | Sì | No | Il lavoro fatto a Malta è di fonte maltese, anche con cliente estero |
| Cipro | Sì | Sì | No | Con la regola dei 60 giorni, clienti e presenza in Italia pesano |
| Bulgaria | Sì | Sì | No | Registrazione IVA per i servizi a clienti UE, anche sotto soglia |
| Romania | Sì | Sì | No | Nessun regime legato ai clienti |
| Grecia | Sì | Sì | No | Non è chiaro come l’articolo 5C tratti chi ha solo clienti esteri |
| Svizzera | No | Sì | Tolta dal 2024, da fonti secondarie | Fattura extra UE, forfettario escluso |
| Andorra | No | No | Sì | Devi provare il trasferimento, senza regole di spareggio |
| Albania | No | Sì | No | Test sul falso autonomo, esenzione da verificare |
| Georgia | No | Sì, solo base fissa | No | Nessun limite trovato per l’1%, attenzione alle consulenze |
| Emirati | No | Sì, solo base fissa | Sì | Devi provare il trasferimento, e con clienti italiani è più impegnativo |
| Thailandia | No | Sì, 40 giorni | No | Le trasferte in Italia pagate da un’azienda italiana pesano |
| Malesia | No | Sì | Sì | Clienti italiani ammessi col visto DE Rantau, fonte del reddito non chiarita |
| Indonesia | No | Sì | No | Imposta progressiva, nessuna esenzione confermata |
| Messico | No | Sì, base fissa o 183 giorni | No | IVA 0% sull’export solo con requisiti non verificati |
| Colombia | No | Sì, base fissa o 183 giorni | No | Régimen Simple possibile, IVA esente solo con requisiti |
| Panama | No | Sì | Sì | Fonte dei servizi svolti da lì non chiarita |
| Paraguay | No | No | No | Conta il luogo della prestazione |
La colonna di destra viene dalle schede del simulatore, controllate a ottobre 2026. Serve a sapere cosa chiedere, e non sostituisce una verifica sul tuo caso.
Le due scorciatoie
che con clienti italiani si vedono di più.
La prima è la residenza estera sulla carta, mentre casa, famiglia e giornate restano in Italia. Un certificato estero non basta: per l’Italia resti residente, e con le fatture a clienti italiani e la vita qui è difficile raccontare una storia diversa. Il conto, se ti contestano, comprende imposte arretrate, sanzioni e quadro RW. Va detto che dal 2024, secondo la circolare 20/E, per il domicilio contano le relazioni personali e familiari più di quelle economiche, quindi a mio parere i clienti italiani da soli non ti rendono residente.
La seconda è la società estera, una LLC, una Ltd o una OÜ, che fattura a Milano mentre tu la gestisci dal divano di casa in Italia. L’articolo 73 del TUIR guarda dove sta davvero la gestione, e se sta qui la società può essere considerata italiana. Se poi la società è davvero estera ma il lavoro viene fatto in Italia, torna il tema della ritenuta. Lo schema può reggere solo se tu sei davvero altrove, e anche lì va guardato con un professionista.
Fatturare dall’estero a un cliente italiano
cosa gli cambia, e perché può storcere il naso.
Dal lato del cliente, un fornitore italiano è il caso più semplice: riceve la fattura elettronica e, se sei in ordinario, trattiene il 20%. Con un fornitore estero deve integrare la fattura o emettere un’autofattura con TD17 e mandarla allo SDI, verificare il tuo status e, se lavori anche in Italia, capire se deve trattenere il 30%. Se sbaglia, la sanzione per l’omessa ritenuta è sua. Quindi posso capire chi preferisce l’italiano, anche se a me non è successo e dati su quanti lo facciano davvero non ne ho trovati. Può aiutare scrivere in contratto dove viene svolto il lavoro, tenere traccia delle trasferte e mettere in fattura un IBAN che non crei discussioni.
Una nota sulle date: dal 1° gennaio 2027 cambiano i numeri di quasi tutte queste norme. Con il nuovo TUIR, che ho letto su una copia dell’ANCE, l’articolo 23 diventa il 25, il 73 diventa l’82 e il comma 57 del forfettario finisce nell’articolo 233, con la stessa sostanza sul 75%. Se leggi questo articolo l’anno prossimo, cerca i nuovi riferimenti. Chi lavora da remoto dall’Unione per soli clienti italiani può davvero usare il forfettario? Il testo mi porta a pensare di no, e finché qualcuno non chiede un interpello su questo caso preciso io non ci scommetterei.
Domande frequenti
le risposte in breve.
Se vivo all’estero e ho clienti italiani pago le tasse in Italia?
Se sei davvero residente all’estero e lavori da lì, in generale no: per il non residente il lavoro autonomo è reddito italiano se viene svolto in Italia. Il lavoro fatto in Italia durante una trasferta può invece essere tassato qui, secondo la convenzione del tuo paese.
Posso tenere il forfettario se vivo in un altro paese UE?
La legge lo ammette per i residenti UE o SEE con almeno il 75% del reddito prodotto in Italia. Chi lavora fisicamente all’estero, secondo la lettura più prudente, quel reddito in Italia non lo produce, anche con clienti italiani. L’Agenzia non ha affrontato il caso da remoto, quindi serve un commercialista.
Posso tenere il forfettario se vivo fuori dall’Unione?
No, i non residenti sono esclusi, a meno che risiedano in uno Stato UE o SEE. Anche la Svizzera è fuori.
Il cliente italiano deve trattenere il 30%?
Sui compensi per lavoro svolto all’estero no. Sul lavoro svolto in Italia da un non residente la ritenuta può applicarsi, salvo che una convenzione lo escluda.
Cosa deve fare il cliente con una mia fattura estera?
Se è un’azienda, integra la fattura se sei un fornitore UE o emette un’autofattura se sei extra UE, con codice TD17 allo SDI. L’IVA la assolve lui con il reverse charge.
Basta una società estera per fatturare ai clienti italiani?
Non se la gestisci dall’Italia: conta dove sta davvero l’amministrazione, e la società può essere considerata residente in Italia.